매달 떼는 소득세와 연말정산의 관계: 80%·100%·120% 선택 기준

간이세액표로 떼는 원천징수세액이 연말정산에서 어떻게 정산되는지, 원천징수 비율 선택이 환급과 추가 납부에 미치는 영향을 설명합니다.

2026년 법령 기준 · 최종 확인 2026-10-14 · 검증 방법

연말정산에서 “13월의 월급”을 받는 사람이 있는가 하면 수십만 원을 더 내는 사람도 있습니다. 그 차이는 대부분 1년 동안 매달 미리 뗀 세금(기납부세액)과 연말정산으로 확정된 실제 세금(결정세액)의 차이에서 생깁니다. 이 글은 매달 떼는 소득세가 어떻게 정해지는지, 그리고 원천징수 비율을 80%·100%·120% 중에서 고르는 것이 연말정산 결과에 어떤 영향을 주는지 정리합니다.

매달 떼는 소득세는 “추정치”입니다

회사는 월급을 줄 때 근로소득 간이세액표(소득세법 시행령 별표 2)에서 과세 급여와 공제대상가족 수에 맞는 칸을 찾아 소득세를 뗍니다. 표의 세액은 근로소득공제, 기본공제, 연금보험료공제, 근로소득세액공제와 함께 특별소득공제·특별세액공제 “중 일부”를 일정한 산식으로 반영해 만든 값입니다. 즉 내가 실제로 쓴 신용카드 금액, 의료비, 교육비, 기부금, 연금저축 납입액은 매달의 세금에 들어 있지 않습니다.

이 실제 공제들은 다음 해 초 연말정산에서 한꺼번에 반영됩니다. 그래서 공제받을 것이 많은 사람은 미리 낸 세금이 실제보다 많아 돌려받고, 공제가 적거나 다른 소득이 있는 사람은 미리 낸 세금이 모자라 더 내게 됩니다.

80%·100%·120% 선택 제도

소득세법 시행령 제194조는 근로자가 원하면 간이세액표 세액의 120% 또는 80%로 원천징수를 신청할 수 있도록 정하고 있습니다. 신청은 회사(원천징수의무자)에 “소득세 원천징수세액 조정신청서”를 내는 방식으로 하며, 따로 신청하지 않으면 100%가 적용됩니다.

중요한 점은 이 선택이 1년 동안 내는 세금 총액을 바꾸지 않는다는 것입니다. 바뀌는 것은 “언제 내느냐”뿐입니다.

예시: 월 과세 급여 400만원, 공제대상가족 1명

예를 들어 실제 결정세액이 100% 기준 기납부세액과 같다면, 80%를 고른 사람은 연말정산 때 약 517,440원을 더 내야 하고, 120%를 고른 사람은 약 517,320원을 돌려받습니다. 결국 1년 동안 낸 세금은 같습니다.

어떤 사람에게 어떤 비율이 맞을까

내 상황을 판단하는 3단계

1. 작년 원천징수영수증 확인: 홈택스나 회사에서 받은 근로소득 원천징수영수증에서 결정세액과 기납부세액, 차감징수세액(환급이면 음수)을 봅니다.
2. 올해 달라진 점 반영: 연봉 인상, 결혼·출산으로 인한 가족 수 변화, 의료비나 교육비처럼 큰 지출, 다른 소득 발생 여부를 따져 봅니다.
3. 비율 선택: 추가 납부가 예상되면 120%, 큰 환급이 예상되고 매달 돈이 필요하면 80%, 잘 모르겠으면 100%를 유지합니다.

자주 하는 오해

• “80%로 하면 세금을 덜 낸다”: 아닙니다. 덜 뗀 만큼 연말정산에서 덜 돌려받거나 더 냅니다.
• “환급을 많이 받으면 이득이다”: 환급은 원래 내 돈을 늦게 돌려받는 것입니다. 금액이 크다면 매달 너무 많이 떼고 있다는 뜻일 수 있습니다.
• “가족 수를 많이 신고하면 세금이 줄어든다”: 매달 떼는 세금은 줄지만, 연말정산에서 실제 공제 요건을 갖추지 못한 가족은 빠지므로 그만큼 추가 납부가 생깁니다.

연말정산 결과를 미리 가늠하는 방법

연말이 되기 전에 대략적인 결과를 알고 싶다면 국세청 홈택스의 연말정산 미리보기 서비스를 이용할 수 있습니다. 1월부터 9월까지의 신용카드 사용액 같은 자료를 바탕으로 남은 기간의 지출을 입력해 예상 세액을 확인하고, 그 결과에 따라 남은 기간의 지출 수단이나 연금저축 납입 등을 조정해 볼 수 있습니다. 이 결과를 보고 다음 해의 원천징수 비율을 정하는 것도 좋은 방법입니다.

숫자로 보는 판단 예시

작년 원천징수영수증의 “차감징수세액”이 소득세 기준 −40만원(환급)이었던 사람을 생각해 보겠습니다. 올해 연봉과 공제 상황이 비슷하다면 올해도 비슷한 환급이 예상됩니다. 이 사람이 80%를 선택하면 매달 떼는 소득세가 20% 줄어 그만큼 실수령액이 늘고, 연말정산 환급은 그 합계만큼 줄어듭니다. 반대로 작년에 소득세 기준 +60만원을 추가 납부했던 사람이 120%를 선택하면, 매달 소득세가 20% 늘어나는 대신 연초에 한꺼번에 내야 할 금액이 줄어듭니다.

이때 늘어나거나 줄어드는 금액은 간이세액표 세액의 20%이므로, 급여가 적어 매달 떼는 소득세 자체가 작은 사람은 비율을 바꿔도 차이가 크지 않습니다. 위 예시 표처럼 월 과세 급여 400만원 수준이라면 연간 차이가 수십만 원 규모가 되므로 선택의 의미가 커집니다.

자주 묻는 질문

원천징수 비율은 언제든지 바꿀 수 있나요?

회사에 조정신청서를 내면 보통 그 이후 지급하는 급여부터 반영됩니다. 적용 시점과 다시 바꿀 수 있는 시기는 회사의 급여 처리 일정과 관련 서식의 안내를 따르므로, 신청 전에 회사 급여 담당자에게 확인하세요.

연말정산에서 추가 납부가 크게 나오면 한 번에 내야 하나요?

추가 납부할 세액은 보통 연말정산이 반영되는 달의 급여에서 원천징수됩니다. 금액이 큰 경우 나누어 낼 수 있는 제도가 있는지 회사 급여 담당자에게 문의해 보세요. 매년 같은 상황이 반복된다면 120%를 선택해 부담을 미리 나누는 것이 근본적인 방법입니다.

중도에 입사하거나 퇴사하면 어떻게 정산하나요?

한 해에 회사를 옮겼다면 전 직장의 근로소득 원천징수영수증을 새 회사에 내서 합산해 연말정산을 받거나, 다음 해 5월 종합소득세 신고 때 직접 합산해 정산합니다. 합산하지 않으면 두 회사에서 각각 낮은 세율 구간이 적용된 것처럼 계산되어, 나중에 추가 납부가 생길 수 있습니다.

공제대상가족 수를 실제와 다르게 신고하면 어떻게 되나요?

매달 떼는 세금은 회사에 신고한 가족 수로 계산되므로, 실제보다 많이 신고하면 매달 세금이 줄어듭니다. 하지만 연말정산에서는 실제로 공제 요건을 갖춘 가족만 인정되므로 그 차이만큼 추가 납부가 생깁니다. 반대로 가족이 늘었는데 신고를 바꾸지 않았다면 매달 더 떼고 연말정산에서 돌려받게 됩니다. 결혼·출산 등으로 가족이 바뀌면 회사에 알려 두세요.

관련 계산기

• 연봉 실수령액 계산기: 80%·100%·120%를 바꿔 가며 매달 실수령액 차이를 확인할 수 있습니다.
• 4대보험 계산기: 세금 외 공제 항목을 따로 확인합니다.

근거 자료

• 소득세법 시행령 제194조 (근로소득 원천징수시기 및 방법)
• 소득세법 시행령 [별표 2] 근로소득 간이세액표 (2026.2.27. 개정)
• 소득세법 제137조 (근로소득세액의 연말정산)
• 국세청 홈택스 (원천징수영수증 조회)

이 글은 2026년 법령을 바탕으로 한 일반적인 설명이며 참고용입니다. 실제 연말정산 결과는 개인별 공제 항목과 다른 소득에 따라 달라지므로 회사 급여 담당자, 국세청 상담센터(국번 없이 126), 세무 전문가에게 확인하세요.